М.В. Новиков, Т.С. Бронникова
Разработка бизнес-плана проекта
Учебное пособие. Таганрог: ТРТУ, 2001.
5. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ВОЗМОЖНОСТЕЙ ФИРМЫ
В РЕАЛИЗАЦИИ ИДЕИ ПРОЕКТА
В проекте при описании этого вопроса следует представить модель предприятия,
которое будет осуществлять производство НТ. Для этого следует ответить
на такие вопросы:
- Имеются ли производственные площади или производство будет осуществляться
на арендованных площадях?
- Имеет ли фирма земельные площади и каковы рентные платежи (для
строительных объектов)?
- Используемое оборудование и его мощность, степень загрузки имеющимися
работами;
- Какой метод амортизации используется фирмой, норма амортизации
используемого оборудования для производства НТ?
- Имеются ли транспортные средства? Если транспортные средства заемные,
то указать условия (арендную плату).
- Каков тип производства (массовое, серийное, мелкосерийное, единичное)?
- Требуется ли увеличение мощностей для производства НТ? Определите источники
финансирования: собственные средства фирмы, заемные.
- Каков процент условно-постоянных издержек производства к фонду оплаты
труда основных производственных работников предприятия (ОПР)?
Результаты ответов рекомендуется представить в виде табл.4.
Таблица 4
Показатели
|
Оценка возможностей
|
загрузка имеющимися работами
|
свободные мощности
|
Производственные площади, м2
|
%
|
%
|
Перечень оборудования с указанием мощности, шт.
|
%
|
%
|
Численность работающих чел. в т. ч. численность основных
производственных работников
|
%
|
%
|
Условно-постоянные издержки производства, тыс. руб.
|
|
|
Таким образом, на основании исследования возможностей фирмы определяются
ее условно-постоянные издержки, которые используются при определении себестоимости
НТ.
К условно-постоянным относятся издержки производства, которые не изменяются
с изменением объема производства (выпуска), а определяются мощностью предприятия
(амортизация, налог на имущество, рента, страхование, заработная плата
обслуживающего персонала и т.п.) либо политикой руководства фирмы (расходы
на НИОКР, рекламу и др.).
Оценка стоимости проекта (инвестиций)
Стоимость проекта определяется суммой затрат на разработку конструкторской
документации (КД) и изготовление опытного образца, для определения этих
затрат в дипломном проекте производится расчет сметы затрат на ОКР согласно
табл.5.
Таблица 5
Смета затрат на ОКР
Наименование статей
|
Сумма затрат
|
1.
|
Сырье и материалы
|
|
2.
|
Покупные комплектующие изделия
|
|
3.
|
Основная заработная плата ОПР
|
|
4.
|
Дополнительная заработная плата ОПР
|
% от строки 3
|
5.
|
Отчисления на социальные нужды
|
% от S строк 3, 4
|
6.
|
Накладные расходы
|
% от строки 3
|
7.
|
Себестоимость
|
Σ строк 1. . . 6
|
8.
|
Прибыль
|
% от строки 7
|
9.
|
Цена
|
Σ строк 7, 8
|
Стоимость сырья, материалов и покупных комплектующих изделий рассчитывается
по методике, приведенной разделе 8. Полученные результаты затрат на единицу
НТ увеличиваются на коэффициент 1,2 - 1,3, учитывающий особенности изготовления
опытного образца, требующего повышенного расхода материалов и комплектующих
изделий.
Для расчета основной заработной платы инженерно-технического персонала
и рабочих опытно-экспериментального подразделения разрабатывается календарный
график работ, состав исполнителей, расчет стоимости затрат труда на выполнение
ОКР. В календарном графике указываются все этапы разработки, исполнители
(отдел, цех, бюро, лаборатория), объем выполняемых работ, сроки начала
и окончания каждой работы. Форма календарного графика приведена на рис.
4.
Длительность отдельных этапов определяется по формуле
(1)
где Тэт - длительность выполнения этапа. дн;
Тi - трудоемкость выполнения i-й работы, норма/ч;
Кп - коэффициент перевода рабочего времени в календарное (1.41);
С - количество работников, занятых выполнением данной работы;
Kвнi - коэффициент выполнения нормы i-й работы;
Тсм - продолжительность рабочей смены, ч.
n - количество работ, входящих в этап;
DТрi- время сокращения длительности работ за счет совмещения
двух смежных работ;
np - количество совмещенных работ.
Наименование стадии ОКР
|
Длительность
|
Месяцы (годы)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Разработка технического задания
|
|
+
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разработка технического предложения
|
|
|
|
+
|
+
|
+
|
|
|
|
|
|
|
|
Эскизное проектирование
|
|
|
|
|
|
+
|
+
|
+
|
|
|
|
|
|
Техническое проектирование
|
|
|
|
|
|
|
|
+
|
+
|
+
|
|
|
|
Разработка рабочей КД
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+
|
+
|
+
|
Рис. 4. Календарный график выполнения стадий ОКР
Состав исполнителей по категориям определяется дипломником в зависимости
от особенностей той или иной темы и объема работ, подлежащих выполнению
работниками тех или иных профессий и должностей.
Численность исполнителей соответствующей профессии можно определить по
формуле
(2)
где Fм - фонд полезного времени в месяц. ч;
Тэт - планируемая длительность выполнения этапа (темы). мес.
Основная зарплата определяется в соответствии с расчетами (табл.6.).
Таблица 6
Перечень этапов, выполняемых на стадии "Разработка
рабочей КД" и расчет затрат
Этапы работ
|
Исполнитель, подразделение
|
Объем работ, формат 11
|
Норма времени на единицу объема, дн.
|
Дневная ставка исполнителя, руб.
|
Стоимость затрат труда, руб.
|
1. Разработка технического
задания
|
|
|
|
|
|
2. Разработка схемной КД
|
3. Разработка рабочей КД (чертежей, спецификаций и т.п.)
|
4. Разработка технологической документации
|
5. Изготовление макета, образца
|
6. Испытание
|
7. Корректировка КД
|
8. Составление отчета
|
9. Итого
|
|
10. Премии (20% от строки 9)
|
|
11. Всего (строка 9 + строка 10)
|
|
Полученные количественные оценки по статьям сметы затрат заносятся в
форму табл. 5 для расчета себестоимости ОКР, прибыли и цены.
Размер инвестиций определяется как сумма затрат по всем стадиям ОКР,
планируемым к разработке.
Материал предоставлен сайтом AUP.Ru (Электронная библиотека экономической и деловой литературы)
Похожие материалы:
Анализ производства и реализации продукции
Анализ производительности труда (Фролова Т.А.)
Анализ прибыли и рентабельности
Анализ разрыва (gap-анализ)
Анализ резервов роста объема производства (Фролова Т.А.)
Анализ ресурсов компании
|