Т.А.Фролова
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, 2006
Тема 6. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
2. Анализ использования рабочего времени
Проанализируем состояние использования рабочего
времени предприятия по данным, приведенным в таблице 32. Как видно по данным
таблицы, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый
рабочий в отчетном году должен был отработать 228,3 рабочих дня вместо 224,5 за
прошлый год. Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в
результате проведения мероприятий по сокращению простоев. Планом также
намечалось снизить внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного
члена трудового коллектива на 0,02 ч
(7,92 – 7,90), что обеспечивало увеличение отработанного времени на 4,6 ч (0,02
* 228,3).
Таблица 32
Анализ использования рабочего времени
Проанализируем, насколько фактически удалось увеличить
время, отработанное каждым рабочим. Расчет проведем методом цепных подстановок.
1. По плану:
2. Фактически:
Вывод: сокращение
целодневных потерь увеличило время, отработанное каждым рабочим, на 24 часа
(планировалось увеличить на 30 ч). Сокращение внутрисменных потерь увеличило время, отработанное
каждым рабочим, на 2 часа (планировалось увеличить на 4 ч). Фактически прирост
времени, отработанного каждым рабочим, составил 26 часов.
Далее нужно определить изменение рабочего времени
вследствие изменения численного состава персонала. Рассчитаем количество
рабочего времени, исходя из фактической численности рабочих и планового количества
часов работы одного рабочего:
980 * 1808 = 1771840 ч.
Сравним полученную величину с плановой:
1790000 – 1771840 = 18160
ч.
Таким образом, за счет изменения численности персонала
рабочее время сократилось на 18160 часов.
Сопоставляя плановое рабочее время, рассчитанное на
фактическую численность рабочих, с фактически отработанным рабочим временем,
видим, что в трудовом коллективе одновременно допущены потери рабочего времени
в количестве 7840 ч (1771840 – 1764000). Таким образом, потери рабочего времени
в расчете на одного рабочего составят 8,0 часов (7840/ 980), такой же результат
мы видим в таблице 32 гр.8 стр.5.
Необходимо учесть, что действительные потери рабочего
времени больше отчетных (-8,0 ч) на время, отработанное сверхурочно каждым
рабочим, т.е. на 6 ч (5900/ 980), что составляет в сумме 14,0 ч [(8 + 6), или
(1764000 - 5900 – 1771840)/ 980].
Суммарные потери рабочего времени следует подразделить
на целодневные и внутрисменные. Каждый член трудового коллектива в среднем
недоработал 0,7 рабочих дня (см. таблицу 32), а все рабочие – 686 чел.- дней
(0,7 * 980). При плановой продолжительности рабочего дня целодневные потери
рабочего времени составили в расчете на одного рабочего 5,5 ч [(686 * 7,9204
/980), или (7,9204*0,7)], а внутрисменные потери – 8,5 ч(14,0 – 5,5).
Общие потери рабочего времени определяются двумя
способами:
Целодневные потери рабочего времени определяются также
двумя способами:
Внутрисменные потери рабочего времени рассчитаем двумя способами:
После изучения потерь рабочего времени определяются
непроизводительные затраты рабочего времени на основании данных о потерях от
брака (таблица 33). Алгоритм расчета:
1) удельный вес заработной платы производственных
рабочих в себестоимости продукции:
78600/ 598420 * 100 =
13,13% ;
2) заработная плата в себестоимости окончательного
брака:
20230 * 0,1313 = 2656,2
тыс. руб.;
3) удельный вес заработной платы производственных
рабочих в себестоимости продукции за вычетом сырья и материалов, комплектующих
и полуфабрикатов:
7860/ (598420 – 348620)
*100 = 31,46% ;
4) заработная плата рабочих по исправлению брака:
8480 * 0,3146 = 2667,8
тыс. руб.;
5) среднечасовая заработная плата рабочих:
1635100/ 1764000 ч = 0,93
тыс. руб.;
6) заработная плата рабочих в окончательном браке и на
его исправление:
2656,2 + 2667,8 = 5324
тыс. руб.;
7) рабочее время, затраченное на изготовление
забракованных изделий и их исправление:
(5324/ 0,93)/1000 = 5,7
тыс. ч.
Анализ первичной документации по оплате затраченного
труда на работы, связанные с отклонениями от технологического процесса,
показывает, что последние составили 8,1 тыс. ч. Всего непроизводительные
затраты времени на анализируемом предприятии составили 13,8 тыс. чел.- ч. (8,1
+ 5,7).
Таблица 33
Исходные данные для
анализа непроизводительных затрат рабочего времени
Для выявления причин целодневных и внутрисменных
потерь рабочего времени используют данные фактического и планового баланса
рабочего времени (таблица 34). По данным баланса рабочего времени видно, что
неявки на работу возросли против плана в расчете на 1 рабочего на 0,7 дня. Это
увеличение вызвано: превышением плановой величины отпусков на 0,2 дня;
дополнительными отпусками, предоставленными администрацией предприятия на 0,2
дня; целодневными простоями на 0,6 дня и прогулами на 3 дня.
Итого увеличение на 4
дня.
Однако было достигнуто
уменьшение целодневных плановых потерь за счет:
-
снижения
отпусков по беременности и родам на 0,4 дня;
-
болезни
на 2,7 дня;
-
неявок
по разрешению администрации на 0,2 дня
Итого уменьшение на 3,3
дня.
Всего 4 – 3,3 = 0,7 дня.
Таблица 34
Баланс рабочего времени
Материал предоставлен сайтом AUP.Ru (Электронная библиотека экономической и деловой литературы)
Похожие материалы:
Анализ использования основных производственных фондов
Анализ изменений в составе и структуре активов и пассивов баланса предприятия (Фролова Т.А.)
Анализ и управление портфелем диверсифицированной компании
Анализ кадровой ситуации в регионе
Анализ ключевых компетенций и конкурентных преимуществ компании (Арутюнова Д.В., 2010)
Анализ конкурентных сил. Пять сил Портера
|