М.В. Новиков, Т.С. Бронникова
Разработка бизнес-плана проекта
Учебное пособие. Таганрог: ТРТУ, 2001.
8. РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА
Разработка плана производства включает:
1. Описание изготовителя НТ (действующее предприятие, создаваемые
структурные единицы для изготовления НТ на действующих площадях и оборудовании
предприятия, вновь создаваемое предприятие или площади, производство НТ
по кооперации и т.п.); мероприятия по приобретению основных средств (где
намечается приобрести).
2. Расчет наличных и требуемых мощностей предприятия для производства
НТ (количество единиц НТ в год).
3. Расчет ориентировочных количественных потребностей в сырье, материалах,
полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергии на единицу изделия и годовую
программу.
4. Описание производственного процесса.
5. Расчет себестоимости единицы НТ.
6. Прогноз объемов производства с помесячной разбивкой на первый
год, поквартальной на второй и в целом на третий год.
Расчет наличной мощности (МН) фирмы в рамках дипломного проекта
включает:
- перечень наличного оборудования;
- оценку потенциальной мощности оборудования Мн по формуле
(5)
где В – производительность оборудования ед/час;
Тд – действительный фонд времени работы оборудования.
Требуемая мощность (Мт) определяется по формуле
(6)
где N – производственная программа на год, ед./год;
ТН – норма времени на изготовление единицы НТ.
Коэффициент загрузки (Кз) наличной мощности определяется
по формуле
(7)
Расчет себестоимости единицы изделия выполняется
калькуляционным методом в соответствии с табл.10.
Таблица 10
Расчет себестоимости единицы НТ
Статьи затрат
|
Метод расчета
|
А. Условно-переменные издержки
|
Сумма строк 1,
2, 4, 5, 6, 7 минус строка 3
|
1. Сырье и материалы
|
норма расхода ´ цена ед.
|
2. Покупные изделия, полуфабрикаты
|
норма расхода ´ цена ед.
|
3. Возвратные отходы
|
Вычитаются
|
4. Топливо и энергия на технологические
цели
|
норма расхода ´ цена ед.
|
5. Основная заработная плата
|
норма времени ´ тарифная ставка
|
6. Дополнительная заработная плата.
|
% от строки 5
|
7. Отчисления на социальные нужды
|
% по нормативу отчислений от строк 5, 6
|
В. Условно-постоянные издержки
|
Сумма строк 8,9,10, С
|
8.Издержки.на содержание и эксплуатацию
оборудования
|
% от строки 5
|
9.Цеховые издержки
|
% от строки 5
|
10.Общезаводские издержки
|
% от строки 5
|
11.Общезаводская (производственная) себестоимость
|
Сумма строк 8, 9, 10, А
|
С. Коммерческие (внепроизводственные издержки)
|
% от строки 11
|
D. Полная (коммерческая себестоимость).
|
Сумма строк 11, С
|
В экономических расчетах дипломного проекта используется
оптовая цена фирмы. Расчет оптовой цены производится умножением коммерческой
себестоимости на коэффициент рентабельности, принимаемый на уровне 1,2 –1,4.
Стоимость сырья и материалов определяется на основании
норм расходов каждого вида материалов и цен.
Под возвратными отходами производства понимаются
остатки сырья, материалов или полуфабрикатов, утратившие полностью или частично
потребительные свойства исходного материала и не используемые по прямому назначению.
В радиопромышленности в условиях массового и крупносерийного производства средние
размеры реализуемых возвратных отходов на отдельные группы материалов колеблются
в пределах: по черным металлам 15-25%, по цветным металлам 10-20% по пластическим
массам 10-15%, по проводам и кабелям 3-5%. Для серийного и единичного производства
к указанным величинам может быть применен коэффициент, равный 1,2 – 1,5. Размер
возвратных отходов зависит от степени прогрессивности применяемого технологического
процесса и определяется исходя из конкретных условий проектирования.
Норма расхода материалов на ту или иную деталь рассчитывается
по формуле
(8)
где Нрас - норма расхода материала на изготовление детали, кг;
Q – конструкционный вес детали в соответствии c чертежом, кг;
Нотх – планируемые отходы, кг.
Результаты расчетов заносятся в табл.11.
Таблица 11
Расчет стоимости материалов
№
|
Наимено-вание материала
|
Марка мате-риала, ГОСТ
|
Единица
измерения
|
Цена единицы, тыс. руб.
|
Норма расхода
|
Сумма, тыс.
руб.
|
Возвратные отходы
|
Общие затраты,
руб.
|
Вес
|
Цена единицы,
тыс.руб.
|
Сумма, тыс. руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В стоимости материалов учитываются транспортно-заготовительные
расходы, которые устанавливаются на уровне 20% от стоимости материалов.
Расходы по статье «Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты
и услуги» определяются в соответствии с ведомостью покупных изделий, полуфабрикатов,
требующих дополнительных затрат труда на их сборку и обработку при укомплектовании
выпускаемой продукции, и действующих оптовых цен на них.
Расчеты следует оформить в виде табл.12.
Таблица 12
Расчет стоимости покупных комплектующих
изделий и полуфабрикатов
N
п/п
|
Наименование покупных изделий и полуфабрикатов
|
Марка, тип
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена на единицу измерения, тыс. руб.
|
Сумма на изделие, тыс.руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
Транспортно-заготовительные расходы в этом случае составляют
20% от стоимости покупных изделий и полуфабрикатов.
В статью «Топливо и энергия на технологические цели» включаются
затраты на все виды расходуемых в производстве топлива и энергии.
Потребность в энергии на изготовление одного изделия можно
определить по формуле
(9)
где Гэ - годовой расход электроэнергии, квт.ч.;
Фд - действительный годовой фонд времени работы оборудования (для односменной
работы принять 2000 часов, для двухсменной - 3910);
Кз - коэффициент загрузки оборудования по времени (расчетный по проекту);
Кс - коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности как за основное
технологическое время, так и за вспомогательное время (электродвигатели
металлорежущих станков Кс = 0,20; станков-автоматов – 0,25;
электродвигатели ковочных машин – 0,45; сварочные трансформаторы – 0,35;
электродвигатели вентиляторов – 0,75; освещение – 0,80.);
Ру - установленная мощность отдельных токоприемников;
n - количество изготовленных изделий.
В статье «Основная заработная плата производственных рабочих»
планируется и учитывается основная заработная плата как производственных рабочих,
так и инженерно-технических работников, непосредственно связанных с изготовлением
продукции.
В состав основной заработной платы включаются: оплата по сдельным
расценкам и оплата повременщиков по тарифным ставкам (окладам), премии. Затраты
по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» рассчитываются
на основании данных о трудоемкости работ, часовых тарифных ставок и коэффициента
доплат до часового фонда по формуле
(10)
где 3o основная заработная плата производственных рабочих, руб.;
n - количество видов работ при изготовлении изделия;
r - расчетная трудоемкость данного вида работ, нормо/ч;
Lt - часовая тарифная ставка с учетом разряда выполненных работ.
руб;
Кr - коэффициент, учитывающий доплаты до часового фонда.
Количество основных производственных рабочих, занятых изготовлением
изделия, следует рассчитывать по формуле
(11)
где Ро – число основных производственных рабочих;
Тi – трудоемкость работ (операций) изделия;
n – количество технологических операций (работ);
N – годовая программа выпуска изделий, шт;
Фдр- годовой действительный фонд времени работы рабочего в часах;
Кн – коэффициент выполнения норм, равный 1,05 – 1,15.
Фонд заработной платы основным производственным рабочим можно
определить, руководствуясь табл.13.
Таблица 13
Расчет основной заработной платы
производственных рабочих
№
п/п
|
Наименование видов работ
|
Трудоемкость работ, нормочасов
|
Разряд работ
|
Часовые тарифные ставки, руб.
|
Коэффициент, учитывающий доплаты до часового фонда
|
Основная заработная плата, руб.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
Трудоемкость определяется по нормам на необходимые виды работ
или по технологическим картам. Разряд работ устанавливается по тарифно-квалификационному
справочнику. Часовые тарифные ставки принимаются из тарифной сетки.
Объемы производства по месяцам и кварталам целесообразно планировать
равномерно с целью обеспечения равномерной загрузки рабочих мест. Результаты
расчета оформляются в виде табл. 14.
Таблица 14
Прогноз объемов производства
Наименование НТ
|
200.. год
|
200.. год
|
200.. год
|
кол-во, шт.
|
сумма, тыс.руб.
|
кол-во,
шт.
|
сумма, тыс.руб.
|
кол-во, шт.
|
сумма, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Прогноз объемов производства используется для формирования
финансового плана.
Себестоимость, условно-постоянные и условно- переменные издержки
- для расчета точки самоокупаемости.
Материал предоставлен сайтом AUP.Ru (Электронная библиотека экономической и деловой литературы)
Похожие материалы:
Разработка плана маркетинга
Разработка организационного плана - Новиков М.В. и др., 2001
Разработка нового товара
Разработка программ стимулирования труда
Алгоритмы преобразований в бизнесе: Разработка рекламных кампаний
Разработка рекламных кампаний
|