Боровская М.А., Налесная Я.А.
БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ ПРЕДПРИЯТИЯМ
Учебно-методическое пособие. Таганрог: ТРТУ, 2006
ТЕМА 3. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК ОСНОВНОЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ПО АККУМУЛЯЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КРЕДИТОВАНИЮ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
3.4. Баланс Банка и методы его анализа
Баланс
представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских
счетов на определенную дату. В балансе банка содержится основная экономическая
информация о его деятельности и финансовом состоянии.
Методы анализа
баланса
1. Метод группировки,
который позволяет путем систематизации статей баланса разобраться в его
сущности. В ходе анализа применяется группировка статей баланса на пассивные и
активные, собственные и привлеченные ресурсы, краткосрочные и долгосрочные, по
степени ликвидности, по уровню доходности, по субъектам сделки, по уровню
затрат.
2. Метод
сравнения позволяет определить причины и степень воздействия изменения
отдельных статей на ликвидность и прибыльность банка, выявить резервы повышения
рентабельности; может быть осуществлен за период деятельности одного банка или
же в сравнении с другими банками.
3. Метод
коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между отдельными
статьями и разделами, соотношения статей актива и пассива (по срокам, по объему
и т.д.), коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, рентабельности.
Оценка
деятельности банка
Основные
показатели: доходность (рентабельность), ликвидность, надежность
(устойчивость).
Таким образом,
цель деятельности банка: получение максимальной прибыли при сохранении
достаточного уровня ликвидности.
Оценка осуществляется
на основе баланса и отчета о прибылях и убытках.
Доходы
1. Процентные:
- начисленные и
полученные проценты по ссудам;
- доходы по
процентным бумагам (облигации, сертификаты, векселя).
2. Непроцентные:
- доходы по
непроцентным ценным бумагам (акции, доходы по дисконтным облигациям);
- доходы по
валютным операциям в виде курсовой разницы;
- банковские
комиссии и полученные штрафы.
Расходы
1. Процентные:
- начисленные и
уплаченные проценты по депозитам и межбанковским кредитам;
- проценты по
долговым ценным бумагам (облигации, сертификаты, векселя).
2. Непроцентные:
- расходы,
связанные с функционированием банка и накладные расходы;
- операционные
расходы (почтово-телеграфные);
- комиссии и штрафы
уплаченные.
Прибыль = Доходы
– Расходы
Главный фактор
прибыли – процентная маржа = % по ссудам - % по депозитам.
Различают:
1) валовую
прибыль – до уплаты налогов;
2) чистую
прибыль – после уплаты налогов.
Основные
показатели деятельности банка:
1. Коэффициент
надежности банка (коэффициент достаточности капитала)
K3= СК/Об.
2. Коэффициенты
рентабельности
K1= PF/CK.
3. Коэффициент доходности
активов показывает эффективность использования активов и качества по их
доходности
K1= PF/A.
4. Коэффициент
загрузки заемных средств (межбанковские кредиты)
К4=МКп/Об.
Материал предоставлен сайтом AUP.Ru (Электронная библиотека экономической и деловой литературы)
Похожие материалы:
Бакелитчик (пропитчик)
Бакелизаторщик (Выпуск №17 ЕТКС)
Базовые категории финансового менеджмента
Балансировка набора СЗХ
Балансировщик деталей и узлов (Часть №2 выпуска №2 ЕТКС)
Балансировщик инструмента из алмазов и сверхтвердых материалов
|