Т.А.Фролова
Финансы и кредит: конспект лекций
Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007
Тема 5. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
2. Денежные фонды предприятий
Финансовые отношения ПП
можно объединить в 4 группы:
¨
отношения с другими ПП и организациями;
¨
отношения внутри ПП;
¨
внутри объединений ПП (с вышестоящей
организацией, внутри холдинга);
¨
с финансово-кредитной системой (бюджетами и
внебюджетными фондами, банком, биржей).
Важнейшая сторона
финансовой деятельности ПП – формирование и использование различных денежных
фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности
необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства,
финансирование НТП, освоение и внедрение новой техники, экономическое
стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.
Денежные фонды ПП можно
разбить на 4 группы.
1.
Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный
и резервный капитал, инвестиционный фонд, валютный фонд.
2.
Фонды заемных средств: кредиты банков, коммерческие
кредиты, факторинг, лизинг, кредиторы.
3.
Фонды привлеченных средств: фонды потребления, расчеты
по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и
платежей.
4.
Оперативные денежные фонды: для выплаты зарплаты,
дивидендов, для платежей в бюджет.
Фонды собственных
средств играют решающую роль в деятельности ПП. При организации ПП должно
уплатить уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и
оборотные средства. Уставный капитал – это источник собственных средств ПП. Он
выступает первым денежным фондом, отражаемым в разделе пассива баланса ПП.
В этой связи баланс
делится на:
Актив (1. Внеоборотные
активы, 2. Оборотные активы);
Пассив (3. Капитал и
резервы, 4. Долгосрочные пассивы, 5. Краткосрочные пассивы).
Добавочный капитал
включает результаты переоценки основных фондов, эмиссионный доход АО (продажа
акций сверх их номинальной стоимости), безвозмездно полученные денежные и
материальные ценности на производственные цели, ассигнования из бюджета на
финансирование капитальных вложений, поступления на пополнение оборотных
средств.
Резервный капитал
образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом.
Инвестиционный фонд
предназначен для развития производства. В нем концентрируются амортизационный
фонд, фонд накопления, заемные и привлеченные источники.
Фонды привлеченных средств
носят двойственный характер: с одной стороны, эти средства находятся в обороте
ПП, с другой – они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления).
Оперативные денежные
фонды создаются ПП периодически. Кроме перечисленных на ПП создается целый ряд
др. фондов денежных средств: для погашения кредитов банка, освоения новой
техники, НИОКР.
Материал предоставлен сайтом AUP.Ru (Электронная библиотека экономической и деловой литературы)
Похожие материалы:
Денежные суммы, подлежащие
выплате экспертам, специалистам, свидетелям и переводчикам
Денежные суммы, подлежащие
выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам - Гражданский процессуальный кодекс
Денежные поступления
Денежный рынок и кривая LM
Деньги (валюта) - ст.140 ГК РФ
Деньги и их функции. Равновесие на денежном рынке. Денежный мультипликатор
|